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2025년 부가가치세 신고 기간 및 방법

star_t 2025. 7. 5. 19:33

부가가치세는 사업자가 재화 또는 용역을 공급할 때 발생하는 이윤에 대해 부과하는 세금입니다.

최종 소비자가 부담하지만 사업자가 이를 신고하고 납부해야 합니다.

오늘 이 글에서 2025년 부가가치세 신고기간 및 방법에 대해 자세히 알려드리겠습니다.

2025년 부가가치세 신고 기간은 사업자의 유형(일반과세자, 간이과세자)에 따라 다릅니다.

✅ 일반과세자 (법인사업자, 개인 일반사업자)

1기 예정신고 : 2025년 1월 1일 ~ 3월 31일 실적에 대해 2025년 4월 1일 ~ 4월 25일까지 신고 및 납부
주의 : 직전 과세기간(6개월) 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 소규모 법인사업자와 개인사업자는 예정고지(세무서에서 고지서 발송) 대상이므로, 별도 신고 없이 고지된 세액을 납부하면 됩니다. 다만, 사업 실적이 부진하거나 조기 환급을 받고자 하는 경우 예정신고를 통해 세액을 줄이거나 환급받을 수 있습니다.
1기 확정신고 : 2025년 1월 1일 ~ 6월 30일 실적에 대해 2025년 7월 1일 ~ 7월 25일까지 신고 및 납부
특이사항 : 국세청에서 2025년 1기 부가가치세 확정신고 납부기한을 직권으로 2025년 9월 25일까지 2개월 연장한다고 발표했습니다. (경영상 어려움을 겪는 소상공인, 중소기업, 수출기업 대상)

2기 예정신고 : 2025년 7월 1일 ~ 9월 30일 실적에 대해 2025년 10월 1일 ~ 10월 25일까지 신고 및 납부
1기 예정신고와 동일하게 개인사업자는 예정고지 대상이며, 법인사업자 중 직전 과세기간 공급가액 1억 5천만원 미만인 경우도 예정고지 대상입니다.
2기 확정신고 : 2025년 7월 1일 ~ 12월 31일 실적에 대해 다음 해(2026년) 1월 1일 ~ 1월 25일까지 신고 및 납부

✅ 간이과세자

간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고·납부합니다.
신고 기간 : 2025년 1월 1일 ~ 12월 31일 실적에 대해 다음 해(2026년) 1월 1일 ~ 1월 25일까지 신고 및 납부
예외 : 7월 1일 기준으로 과세유형이 일반과세자로 전환되거나, 예정부과기간(1월 1일 ~ 6월 30일)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1월 1일 ~ 6월 30일을 과세기간으로 하여 7월 25일까지 신고·납부해야 합니다.
폐업 시 : 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지 신고 및 납부해야 합니다.

부가가치세 신고 방법은 주로 홈택스를 통한 전자신고를 하며, 직접 세무서를 방문하여 신고하는 방법도 있습니다.

✅ 국세청 홈택스 전자신고

💡 부가가치세 신고 시 유의사항

✅ 무신고 가산세 : 일반 20%, 부정 신고 40%

✅ 과소신고 가산세 : 일반 10%, 부정 신고 40%

✅ 납부 불이행 가산세 : 납부 지연일수에 따라 추가 부과

현금영수증 발급 의무 위반 : 현금영수증 미발급 시 해당 금액의 20% 가산세가 부과될 수 있습니다.
자료 사전 준비 : 매출·매입 관련 증빙 서류(세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 등)를 미리 정리해 두면 신고 오류를 줄이고 시간을 절약할 수 있습니다.
업종별 필요 서류 확인 : 음식점업의 사업장 현황 명세서, 부동산 임대업의 부동산 임대 공급가액 명세서 등 업종별로 필요한 추가 서류가 있을 수 있으니 미리 확인해야 합니다.
전자세금계산서 의무발급 대상 확대 : 개인사업자 중 직전 연도 공급가액 기준 8,000만 원 이상인 경우, 그리고 직전 연도 매출액이 8,000만 원 이상 1억 400만 원 미만인 간이과세자도 전자세금계산서 의무 발급 대상입니다.

홈택스에서 제공하는 '부가가치세 신고 도움 서비스'를 활용하면 부가가치세 신고를 쉽게 할 수 있습니다.

이 글에서 부가가치세 신고 기간과 방법을 보시고, 간편하고 빠르게 해 보세요!